Cindy Zhou

近日，IRS出台了2019年美国税收新规，引起美国华人的广泛关注。新规适用于2020年报税，可早了解。

（注意：最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。2019年报税时使用的依然是2018年所得税规定。）

一. 海外收入免征额度上调

美国人（包括绿卡持有人）的免征额度上调至105.900美金。

二. 调整级距使用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。

三. 标准扣除额

单身：12200美元

夫妻合并申报：24,400美元

家庭户主：18,350美元

年长者（年满65周岁）及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。

四. 列举扣除项

• 医疗及牙科费用

AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。

• 抚养子女抵税

抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税）。

• 薪资收入税收抵免

抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

• 领养儿童税收抵免

领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

• 学生贷款利息抵免

学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。

• 调高退休账户供额限制

403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。

• 取消强制纳保罚款

没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。

• 赠与税及遗产税

赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。

新移民报税有哪些注意的事项？

1. 新移民登陆的日期就是绿卡签发的日期，因此一年之中只要有一天持有绿卡就是美国的纳税居民，就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。

2. 如果是EB-5投资移民，并且申请到社安号了，一定要填W9表发给你的项目公司，因为EB-5项目公司会给你发K1，它会把当年的利息收入付给你。如果你填写了W9表，他知道你是美国纳税居民就不会预扣税。

3. 建议新移民拿到永久绿卡的时候考虑交社安医疗税。对新移民来说，如果希望退休以后享受美国的退休金和免费的医疗保险，必须要至少积累十年，积累四十个点才可以享受。

4. 申请退税或者优惠，必须要报税才能取回预交的过多的税款，或者是扣除一些费用。比如你有不动产，必须通过报税才能对不动产的收入以及产生的所有的费用进行抵扣。

5. 如果你是持有F1签证（学生签证）、G1签证（交换学者）或者是M签证（商贸人员签证）、Q签证（探亲华人签证）在美国暂时的居留，因为是非税法定义的居民，这些人只有在有来自美国的收入的时候，才需要申报1040的非居民报税。

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