新移民关于美国报税的常见问题_恒兴地產 InvestPro Realty

新移民关于美国报税的常见问题

Norman Zheng

什么人需要报税

美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。

那什么是美国纳税居民和非居民呢？

居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。

183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

美国的税率是多少

联邦税的税率分别为七档，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。

所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。

在投资收入中，又分成长期投资和短期投资。超过12个月的投资为长期投资，长期投资的税率非别为0，15%，最高为20%。

12个月和12个月以下的投资为短期投资，短期投资收入的税率，和上面所得的税率相同，是累进税制。

在美国如何报税

报税需要填美国联邦税的税表1040，最前面部分是个人信息，姓名、地址、社安号、报税地位、被抚养人信息等。在美国报税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。不同的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是最省税的。

税表的前半部分，是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶接受的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。什么是其它收入？比如说赌博收入。如果是美国纳税居民来自全国的所有收入，都会在这里申报。

报税的另一部分是减免和抵扣，即算出各种在受法律允许的免税和抵扣额度，收入减去对收入的减免和抵扣乘以相应的税率，计算出当年在美国的税额。主要有三个方面。

1）外国工资收入的减免，这对新移民来说也是最大的一项。如果过去12个月之内，在美国以外的地方工作了330天以上，工资收入的101,300美元就可以扣除。

2）个人扣减。在税表出现的每一个人，每年可以扣减4,050美元。

3）如果在美国有房产，房产税和贷款的利息也可以抵扣。夫妻联合申报时，如果收入在0~18,000美元，税率是10%，18,000~75,000美元，税率是15%，以此类推，如果超过466,950美元，税率就达到了最高的39.6%。

4）如果有孩子在美上大学或者研究生，学费也是可以抵扣的。

还有一些税的抵扣，比如外国税抵扣，17岁以下被抚养人税的抵扣，教育税的抵扣等等。

除了联邦税，如果你所在的州有州税，也需要报。如果你是某一州的居民，全球收入也需要缴纳州税，同时如果有来自其他州的投资收入，也需要在本州缴纳其他州税。例如EB-5投资移民，如果居住在加州，有来自于纽约的投资项目，项目的分红也就需要在纽约州交税。

我在中国已经交了税，在美国会重复交税吗？

这个问题涉及到的就是外国税的减免。中国和美国在所得税方面有条约，如果在中国已经交了所得税，在美国就不会重复交，可以抵扣。

赠与税和遗产税是怎么收？

赠与税就是有生之年把钱赠与别人，它有两个免税额。一个是终身免税额5,450,000美元，一个是每年的免税额14,000美元。如果某一年赠与某一个人不超过14,000美元，不需要申报，也不会占用终身免税额。超过就需要累计，如果累计的金额超过了5,450,000美元，就要征收赠与税，税率是40%。

美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。中国则没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。所以善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。

遗产税的免税额也是5,450,000美元，与赠与税的免税额一样，税率也一样。但两者不可以叠加。比如生前赠与2,000,000美元，那么去世之后，能免税的额度就只有3,450,000美元了。

非美国居民赠与美国绿卡持有人，不需要征税，也没有额度上的限制。

在美国怎么才能享受到退休福利？

有时新移民会问，在美国究竟可以享受哪方面的福利呢？除了清新的空气、安全的食品、优质的教育和良好的人文环境以外，物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。

要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，需要积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候才可以享受这两项福利。那新移民如何缴纳社安税和医疗税呢？每年要交多少税才可以积累四个点呢？

如果有1,260美元的净收入，就可以积累一个点，所以有5,000多美元，就可以积累四个点，税率是15.3%，也就是说每年缴纳800多美元的税，就可以积累四个点。这个对新移民是非常重要的，因为老年人有一个免费的医疗保险，对退休生活是至关重要的。

新移民报税需要注意哪些？

新移民第一天登录的日期，就是绿卡的签发日期，因此一年中只要有一天持有绿卡，就是美国的纳税居民，就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。

新移民的报税内容分为三部分：第一，收入的申报；第二，海外银行帐户和海外金融资产的申报，美国本土的银行帐户是不需要申报的；第三，如果在企业的股份达到了10%，企业的财务报表，也就是资产负债表和损益表也要对美国政府申报。

海外银行账户和金融资产的申报，以及企业的资产负债表的申报,申报的都是过去一整年你的账户曾经出现的最高额度，申报并不是交税，因为这是资产，收入才需要交税。

1、海外银行账户

海外银行帐户是包括在美国以外的任何一个银行账户，也包括理财产品。

新移民的问题可能是在中国开了很多银行账户，而美国报税的真正的意义是只要所有的账户在过去一年的最高额度，加总起来超过10,000美元，每一个账户都要申报。

2、海外金融资产

股票，基金，信托，PE和有现金价值的人寿保险等，都是属于金融资产申报的范围。

对于美国以外的大额人寿保单，如大陆和香港的保单，这里想跟大家提醒几点：

第一，美国对人寿保险有严格规定，只有符合了对人寿保险的规定，里面产生的收益才可能不交税。但是大陆和香港的很多保单，实际上是不满足美国对人寿保险的定义的。所以最后增值的部分还是要交税的。

另外，香港和大陆的保单，杠杆作用非常小，回报也差强人意。所以建议在移民之前，不要急于去买香港和大陆的人寿保单。

第二，人寿保险实际相当于投资，属于海外金融资产，那么就需要每年给美国国税局申报。如果这个保单是持有几十年，那么每年都要申报，申报也是需要费用的。

举一个例子，申报一个账户，会计师事务所如果收三十元，如果有二十个这样的保单，你需要交多少钱呢？如果要申报九十年，申报的费用是多少呢？这也是一个非常严重的问题。

新移民可以考虑哪些省税避税方式

第一，建议新移民拿到永久绿卡时，要考虑交社安医疗税。社安医疗税的作用和功效前面也已经讲过，如果希望退休时可以享受美国政府的退休金和免费的医疗保险，那必须要通过积累十年，积累四十个点才能享受。

第二，贷款买房。从两方面来讲贷款是一件好事，因为是用别人的钱来买了自己的房，这是一个杠杆作用，另外贷款的利息也可以抵税。但银行主要是看还贷能力，贷款时银行通常会要你的税表。而新移民通常收入都不是很高，所以一旦你报过税以后，税表上的收入比较低，通常银行是会拒绝。如果想要贷到款，建议在报税之前把款贷到，当然如果现金买房就没有这个问题。

第三，终身寿险。因为美国省税的地方很少，而人寿保险就是其中之一。如果你想买的金额比较大，保险公司核保的其中一个原则就是你有足够的收入，收入足够大了以后，保额是收入的一个倍数，比如说20岁可能按你的收入的30倍，30-40岁可能是收入的25倍，40-50岁可能是20倍。或者你有足够的资产，保险公司也会按你的资产的一倍给你保额。所以如果你的收入不够高，又想买大额的保单，一定要在报税之前做这件事，因为保险公司也有可能会调你银行的税表。

买房子时可以写孩子的名字是不是可以省税？

要看孩子的年龄多大，通常孩子十八岁以下，他是没有签字权利的，没有办法写孩子名字。

以孩子的名义买房，是不是能够省税呢？这个要具体问题具体分析，有可能要省税，但是对资产的保护也许有损害，要进行全面的分析。

出租房如果没有净利润，还要报税吗？

要报税，因为报税的时候有一些费用可以抵扣，假如你不报税，国税局就认为你只有收入，没有费用，那么会按你的租金收入来征税。

股票有赚有赔，是不是就不要交税了呢？

股票只有卖，才能知道它是赚还是赔，如果你只卖掉了赚的股票，那么你当年就有增值，如果亏的股票没有卖掉，你是不能说有损失的，所以还是要交税。

我跟朋友比，我们的收入差不多，为什么我们交的税会不同呢？

我们前面有分析，收入要加总，然后又有一些抵扣，抵扣的条件是非常严格的，每个人都会有不同，所以最后交税的金额可能不同。

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