Helen Chen 

近日，美国国税局公布2019年适用的所得税税级及各项抵免规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围，引起美国华人的广泛关注。

请注意，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。

海外收入免征额度上调

美国人的海外收入（包括绿卡持有人）免征额度将会上调至105,900美金。

调整级距适用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下：

标准扣除额

单身：12,200美元

夫妻合并申报：24,400美元

家庭户主：18,350美元

年长者（年满65周岁）及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元

列举扣除项

医疗及牙科费用丨2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。

州税及地方税丨纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。

房屋贷款利息丨纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。

慈善捐款丨最多60%可纳入列举扣除项目。

替代性最低税丨AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。

抚养子女抵税丨抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税）。

薪资收入税收抵免丨抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免丨领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

学生贷款利息抵免丨学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限制丨401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。

50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款丨没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。

请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税丨赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。

新移民报税有哪些注意的事项？

1、新移民登陆的日期就是绿卡签发的日期，因此一年之中只要有一天持有绿卡就是美国的纳税居民，就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。　　

2、如果是EB-5投资移民，并且申请到社安号了，一定要填W9表发给你的项目公司，因为EB-5项目公司会给你发K1，它会把当年的利息收入付给你。如果你填写了W9表，他知道你是美国纳税居民就不会预扣税。　　

3、建议新移民拿到永久绿卡的时候考虑交社安医疗税。对新移民来说，如果希望退休以后享受美国的退休金和免费的医疗保险，必须要至少积累十年，积累四十个点才可以享受。　　

4、申请退税或者优惠，必须要报税才能取回预交的过多的税款，或者是扣除一些费用。比如你有不动产，必须通过报税才能对不动产的收入以及产生的所有的费用进行抵扣。　　

5、如果你是持有F1签证（学生签证）、G1签证（交换学者）或者是M签证（商贸人员签证）、Q签证（探亲华人签证）在美国暂时的居留，因为是非税法定义的居民，这些人只有在有来自美国的收入的时候，才需要申报1040的非居民报税。

CRS作为追逐全球离岸资产的重要工具和手段，截至目前，已有158个国家加入了CRS，其中中国已激活了与87个国家税务信息的交换系统，其中不乏一些传统的避税天堂，如香港、新加坡、瑞士、开曼群岛等，而其余国家也将会陆续和中国政府开始信息交换。

对于CRS时代下中国大陆境内的高净值人士来说，移民及海外资产配置是合理规划税务、行之有效的敲门砖。

声明：内容及图片转载自外联移民, 版权归原作者所有，如有侵权请联系我们，我们将及时处理。

↑↑↑点击更多文章

欢迎加入我的微信